Добрый день!
ООО (мы) является подрядчиком. Для выполнения работ на объектах заказчика ООО направляет своих сотрудников в командировки. У ООО заключен агентский договор на организацию питания и проживания сотрудников на объектах. Документы об исполнении поручения агентом и счета-фактуры за 2016 г. были получены в конце января 2017 г. (есть конверт с отметкой почты). К этому моменту зарплата за декабрь 2016 г. сотрудникам выплачена, НДФЛ удержан и перечислен. Взносы в ФСС и ПФР также перечислены.
К отчету агента приложен сводный реестр по питанию сотрудников (в приложении). Помогите, пожалуйста разобраться, какая сумма будет являться доходом работника - только стоимость питания или в доход следует включить также услуги по организации питания и агентское вознаграждение? И в каком периоде следует начислить страховые взносы в ФСС и ПФР, если в отчете агента от 30.09.16 г. указаны услуги по предоставлению питания за май 2016г. - в мае (когда доход фактически был получен), в сентябре (на дату составления отчета агентом) или в декабре (т.к. доход относится к прошлому году)? Обязано ли будет ООО подать корректирующую отчетность в фонды и уплатить пени за несвоевременное перечисление взносов?
Спасибо!