Можно ли списывать ГСМ в бухучете в полном объеме по итогам месяца?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Подскажите, если фирма ООО на ЕНВД  6% (без НДС). ТС заправляются по топливным картам, по итогам месяца все топливо в полном объеме списывается по каждому ТС. Можем мы его списывать и по буи по ну учетув полном объеме? Можно еще написать проводки. Спасибо.

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос - о списании ГСМ в бухучете - остаётся в этой теме, а второй, касающийся налогового учета (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• София Миронова, хорошо.
• Добрый день, Наталья Прохорова!
  
  

  Цитата: Можем мы его списывать и по бу учету в полном объеме?

  Не можете.
  ГСМ списывается согласно утвержденных норм по маркам автомобилей.
  Вам надо издать приказ по предприятию с установленными нормами списания
  ГСМ.
  Расход сверх утвержденных норм считается пережегом, чаще всего удерживается
  с водителя, если только нет каких то объективных причин. В любом случае расходы
  сверх норм должны контролироваться и выяснятся причины.
  Есть  зимние и летние нормы. Зимние с учетом понижения температур выше летних.
  Начало (дата) перехода на работу по зимним или летним нормам утверждается приказом.
  ГСМ учитывается на счете 10.03, и списывается в расходы по путевым листам
  согласно норм проводками:  20) 23) 25) 26) 44 / 10.03
• Цитата: Не можете.ГСМ списывается согласно утвержденных норм по маркам автомобилей.Вам надо издать приказ по предприятию с установленными нормами списанияГСМ.Расход сверх утвержденных норм считается пережегом, чаще всего удерживаетсяс водителя, если только нет каких то объективных причин. В любом случае расходысверх норм должны контролироваться и выяснятся причины.Есть  зимние и летние нормы. Зимние с учетом понижения температур выше летних.Начало (дата) перехода на работу по зимним или летним нормам утверждается приказом.ГСМ учитывается на счете 10.03, и списывается в расходы по путевым листамсогласно норм проводками:  20) 23) 25) 26) 44 / 10.03

  Доброе утро.
  Не совсем согласна с вами.
  В бухгалтерском учете расходы на ГСМ списываются по фактической стоимости на затраты (затратные счета могут быть 20, 26 или 44). Т.е. проводкой Дт 20, 26, 44  Кт 10.03
  Что касается налогового учета, то расходы на ГСМ,  при расчете налога на прибыль,  можно включать в материальные затраты или в прочие расходы
  

  Цитата: 5)на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии;

  В НК РФ нет требований по нормированию ГСМ, поэтому их можно учитывать в фактическом объеме в затратах. Ситуация, прямо скажу, неоднозначная. Т.к. чиновники Минфина на вопрос нужно ли нормировать ГСМ отвечают:

  Цитата: Согласно "пп. 11 п. 1 ст. 264" НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта. "НК" РФ не предусмотрено нормирование данных расходов.Вопрос:Вправе ли ООО при исчислении налога на прибыль учитывать стоимость топлива в случае превышения "норм" расхода топлив на автомобильном транспорте, установленных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р?Ответ:  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля и сообщает следующее. В соответствии с "п. 1 ст. 252" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях гл. 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в "ст. 270" Кодекса).Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных "ст. 265" Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. На основании "пп. 11 п. 1 ст. 264" Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). "Кодексом" не предусмотрено нормирование указанных расходов. Вместе с тем при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля налогоплательщик вправе учитывать Методические "рекомендации" "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", введенные в действие Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 N АМ-23-р.Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН 03.06.2013

  Как видите, Минфин не требует, а только рекомендует. Поэтому в налоговом учете затраты на ГСМ  можно принимать к учету как по фактическому их расходованию, так и по рассчитанному, т.е на основании нормы расходы ГСМ. Решение принимать компании. И необходимо закрепить это решение в учетной политике.
  И рекомендую познакомиться с очень полезной и емкой статьей на сайте
  http://xn------5cddkclolkac3cdvjoaepurdlo2h7l.ru.nds.monster/index.php?id=183036
  
  Удачи вам и хорошего дня.
• Добрый день, sherнюся!
  
  

  Цитата: В НК РФ нет требований по нормированию ГСМ, поэтому их можно учитывать в фактическом объеме в затратах. Ситуация, прямо скажу, неоднозначная.

  Согласна, ситуация не однозначная...
  Списание ГСМ в расходы по фактическому расходованию, без контроля,
  не может считаться экономически обоснованным, да и не выгодно самой компании,
  так как водители этим пользуются....
  Если вы считаете что контролировать надо, то как это сделать, без использования норм?
  Много лет проработала в автобазе. Всегда контролировался расход, и  водители возмещали переасход ГСМ.
  
  

  Цитата: Решение принимать компании

  Согласна.
• Цитата: Можем мы его списывать и по бу учету в полном объеме?

  Здравствуйте. Да можете. Так как стоимость топлива, которая списывается на расходы, зависит только от метода оценки МПЗ  (п. 16 ПБУ 5/01). Но помните,  что внутренний контроль никто не отменял. А основанием для списания ГСМ является правильно оформленный путевой лист. Только он подтверждает обоснованность списания в тот или иной период (письмо Минфина  от 1 августа 2005 г. № 03-03-04/1/117)
• Важный бух, мы не платим налог на прибыль. получается что за месяц какую сумму потратили на бензин, такую и списали.
• Цитата: мы не платим налог на прибыль. получается что за месяц какую сумму потратили на бензин, такую и списали.

  Мы обсуждаем бухучет. То есть такое понятие, как внутренний контроль вашей организации не знакомо ? Вы не ведете путевые листы ?
• Важный бух, ведем путевые листы. Но я работаю совсем недавно, еще не разобралась.
• Цитата: ведем путевые листы.

  Наталья именно по ним мы определяем количество истраченного топлива.