Можно ли ИП без работников учесть в расходах при УСН (доходы) страховые взносы, уплаченные единовременно в конце года?

Comments

• Добрый день!
  
  Пени приписываю не нужно.
  А уменьшить налог УСН на уплаченые страховые взносы можно, на основании абз. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
  

  Цитата: Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ 'Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством', в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ 'Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством';3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ 'Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством'. Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ 'Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством'.При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестомнастоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
• Спасибо. Поняла,
  но я думала, что авансовые платежи это обязательные.
  У ИП был доход в сентябре, но до 25 октября он не оплатил аванс.
  Значит есть смысл в конце года оплатить пени?
  Или получается что можно так - весь год не платил, в конце заплатил
  за всё сразу и молодец?
• Вопрос состоял в том, можно ли в расходах учесть страховые взносы, я ответила. 
  Что касаемо авансовых платежей по налогу УСН, они также являются обязательными в соответствии с абз. 2 п.7 ст. 346.21 НК РФ.
  

  Цитата: Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

  Если Вы их не оплатили в срок, то имеет смысл их оплатить сейчас, так как за каждый день просрочки платежа начисляются пени на основании ст. 75 НК РФ.