Можно ли подать корректировку по налогу на прибыль с пустыми строками ежемесячных авансовых платежей, так как ранее подали на ежемесячные?
Здравствуйте. По итогам 2022 года выручка превысила 60 млн. рублей. Я сделала корректировку за 9 месяцев 2022 года и показала ежемесячные авансовые платежи. Платить начали в первом квартале ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли 3 квартала 2022. Я не знала, что налоговая сразу начислит, чтобы мы платили и в 4 квартале эти платежи исходя из 3 квартала 2022. Получается двойная переплата, так ведь? Получается, что мы должны были платить в октябре, ноябре и декабре 2022. А потом эти же суммы в январе, феврале и марте 2023. Плюс еще налог на прибыль по итогу 1 квартала 2023г. Мы все платили, кроме октября, ноября и декабря 2022. Потом я вычитала, что если выручка не превышает за предыдущие 4 квартала 60 млн рублей по итогу 3 квартала, а выяснилось превышение по итогу года, то платить и начислять ежемесячные авансы не нужно ( письмо ФНС от 27.01.2021 № СД-4-3/868@). В нашем случае выручка за 4 кв 2021, 1 кв 2022, 2 кв 2022 и 3 кв 2022 не превышает 60 млн. Могу ли сделать корректировку и убрать из декларации за 9 месяцев 2022 и 1 кв 2023 ранее начисленные ежемесячные платежи по прибыли или же где эти ежемесячные авансы отразить в декларации за 2022 год?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Я не знала, что налоговая сразу начислит, чтобы мы платили и в 4 квартале эти платежи исходя из 3 квартала 2022.Декларация за 9 месяцев имеет одну особенность.
Там указываются авансовые платежи и на 4 кевартал и на 1 квартал следующего года.
И указывать их надо отдельно друг от друга.
На 4 квартал Вам надо было показать нулевые значения авансовых платежей, а на 1 квартал уже те значения, которые и хотели показать.
Вы можете сейчас снова сделать уточнёнку за 9 месяцев и показать авансовые платежи правильно - раздельно для разных кварталов.
И налоговики должны будут убрать начисления на 4 квартал.
Успехов! -
Доброе время суток, Александр!
Дело в том, что при попытке ставить пустые строки в Листе 02 строках 290, 300 и 310 при проверке контрольных соотношений выдается сообщение :Лист 02. Проверка КС 1.80
Сумма авансовых платежей в стр.320 Листа 02 отчета за 9 месяцев = стр.290 Листа 02
Примет ли ИФНС такую корректировку...Расшифровка значений Результат проверки Норма законодательства Описание нарушения 129 306 = 0 Соотношение не выполнено п.2 ст.286 НК РФ Ошибочная сумма авансовых платежей
Александр Погребс, доброе время суток.
Дело в том, что при попытке ставить пустые строки в Листе 02 строках 290, 300 и 310 при проверке контрольных соотношений выдается сообщение :
Проверяемое соотношение Лист 02. Проверка КС 1.80
Сумма авансовых платежей в стр.320 Листа 02 отчета за 9 месяцев = стр.290 Листа 02
------------------------------------------------------------------------------------------------
Расшифровка значений Результат проверки Норма законодательства Описание нарушения 129 306 = 0 Соотношение не выполнено п.2 ст.286 НК РФ Ошибочная сумма авансовых платежей -
Добрый день!Цитата: Дело в том, что при попытке ставить пустые строки в Листе 02 строках 290, 300 и 310 при проверке контрольных соотношений выдается сообщение :Лист 02. Проверка КС 1.80Сумма авансовых платежей в стр.320 Листа 02 отчета за 9 месяцев = стр.290 Листа 02Это сообщение блокирует отправку декларации?
Если не блокирует, то и отправляйте.
Это соотношение справедливо только для обычных случаев. А в случаях, как у Вас оно не работает.
И не должно блокировать отправку декларации.Цитата: Примет ли ИФНС такую корректировку...Обязана принять!
Успехов! -
Александр Погребс, спасибо большое за ответ. По результату напишу, что получилось в итоге.
-
Цитата: По результату напишу, что получилось в итоге.Обязательно напишите.
Удачи!
