Признание расходов при УСН (доходы — расходы)

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день! ООО УСН доходы минус расходы,  основное средствокуплено,оплаченополностью и принято к учету в 2016 году можно ли в КУДИР расходы признать в 2017 году?

  Для признания в налоговом учете ОС должно выполняться еще одно условие.
  Читаем Налоговый кодекс РФ
  

  Цитата: 3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:1)в отношении расходов на приобретение(сооружение, изготовление)основных средствв период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, -с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;

  В вашем случае в каком году выполняется это условие?
• Гражданка Шилова,  ввод в эксплуатацию был в 2016 году, амортизация начисляется в балансе все отраженно, но в кудир они не признаны. вот мне интересно почему,  Директор сказал что предыдущий бухгалтер сказала что это как резерв и мы их признем в расходы в следующих годах, но бухгалтер уволилась а я ей дозвониться не могу чтоб получить внятный ответ, Что мне делать то ли подать уточнёнку за 2016 (у нас были убытки) эта сумма на налог не повлияет, или она права и я могу их признать как расходы в 2017? Помогите разобраться. Перерыла весь интернет подобной ситуации не встретила(
• Пашкова Светлана, я бы подала уточненку, увеличится сумма убытков, а их если не ошибаюсь можно включить в след. отчете.
• Яна Бухгалтер, да спасибо я тоже склоняюсь к этому варианту, а если бы они не были введены в эксплуатацию а просто приняты к учету то тогда наверное я могла бы ввести их в эксплуатацию в 2017 году соответственно признать в расходы, я правильно мыслю?
• Пашкова Светлана, думаю да
• Цитата: ввод в эксплуатацию был в 2016 году, амортизация начисляется в балансе все отраженно, но в кудир они не признаны. вот мне интересно почему,  Директор сказал что предыдущий бухгалтер сказала что это как резерв и мы их признем в расходы в следующих годах, но бухгалтер уволилась а я ей дозвониться не могу чтоб получить внятный ответ, Что мне делать то ли подать уточнёнку за 2016 (у нас были убытки) эта сумма на налог не повлияет, или она права и я могу их признать как расходы в 2017? Помогите разобраться. Перерыла весь интернет подобной ситуации не встретила(

  Если ввели в эксплуатацию в 2016 году, то это чистые расходы 2016 года, ни о каком резерве в этом случае речь идти не может.
  Согласна с коллегой  Яна Бухгалтер, необходимо подать уточненку. Только в этом случае возможно будет учесть убыток от приобретения ОС в последующие годы.
  

  Цитата: 7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов,вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
• Гражданка Шилова, Спасибо большое за помощь!💐