уступка права требования
Организация имеет дебитора "А" с просроченной задолженностью за проданный товар, с продажи которого уплачены все налоги (метод начисления)4000 тыс., заключаем договор уступки права требования за ту же сумму 4000 тыс.с другой организацией "Б"
Мы так поняли, что согласно требований НК (ГЛ 21 и 25)нужно сделать след.проводки:
Д 76 К 91.1 4000 тыс реализация права требования
Д 91.2 К 68.1 610 тыс (4000/118*18) в т.ч. НДС
Д 91.2 К 62 4000 тыс списана дебит.задолженность
Д 99 К 91.2 610 тыс (4000-610-4000) убыток (50% списываем сразу, 50% через 45 дней)
Но это же не логично. Все налоги при продаже товара уже оплачены. Налоговая считает, что это не двойное налогообложение, а разные объекты налогообложения. Судя по арбитражной практике все суды на стороне налогоплательщиков (НДС не облагается при передаче права требования)
Как поступить в данной ситуации? Все комментарии противоречивы.
Но Вам мы верим.
Мы так поняли, что согласно требований НК (ГЛ 21 и 25)нужно сделать след.проводки:
Д 76 К 91.1 4000 тыс реализация права требования
Д 91.2 К 68.1 610 тыс (4000/118*18) в т.ч. НДС
Д 91.2 К 62 4000 тыс списана дебит.задолженность
Д 99 К 91.2 610 тыс (4000-610-4000) убыток (50% списываем сразу, 50% через 45 дней)
Но это же не логично. Все налоги при продаже товара уже оплачены. Налоговая считает, что это не двойное налогообложение, а разные объекты налогообложения. Судя по арбитражной практике все суды на стороне налогоплательщиков (НДС не облагается при передаче права требования)
Как поступить в данной ситуации? Все комментарии противоречивы.
Но Вам мы верим.
Comments
-
Немного все не так.
Поскольку Вы передаете право требования по задолженности, образовавшейся от выручки, по которой уже заплачены налоги, то НДС (да и налог на прибыль, в конце концов) исчисляется с превышения суммы реализации имущественного права над суммой задолженности. У Вас такого превышения нет, значит, и никаких дополнительных налогов нет.
Поищите на форуме, я уже несколько раз отвечал на подобные вопросы.
Успехов! -
Спасибо, но тогда вопрос: операции, связанные с переводом права требования все-таки проводить через 91 счет? По кредиту - реализация права, по дебету - списание задолженности (в размере дебит.задолженности, раз она передается за такую же сумму), результат - нулевой.
Или просто провести по счетам расчетов, сменив дебитора -
Формально, нужно через 91-й счет. Здравый смысл подсказывает более логичный путь - перевод на другой субсчет в пределах одного счета.
И все-таки, думаю, не надо давать поводов налоговикам находить "грубые нарушения в учете, не приведшие к занижению налога". Так что лучше через 91-й...
Успехов!
