Как в налоговом учете амортизировать модернизируемый автомобиль, выкупленный из лизинга?
Добрый день, Как в налоговом учете отразить амортизацию по выкупленному из лизинга имуществу?
сейчас на данный авто, приобрели привод, стоимость более 400 000 руб.
В НУ у меня еще полностью не самортизировано имущество
согласно ст. 257 НК РФ - установка данного привода на авто - модернизация и затраты ключаю в первоначальную стоимость ОС
по суммам: 3 400 000 руб. в т.ч. НДС 566 666,66 руб = 2 833 333,34 руб ( в т.ч. выкупной платеж 149 779 руб.) - это по договору лизинга
как отразить в НУ:
Д 01 К 02 - 2 683 554,34 руб ( без выкупного платежа)
Д08 К76 ЛП -выкупной платеж 149 779 руб.
Д76 ЛП К 51 - 149 779руб. - оплачен выкупной платеж
Д01 К08 - принято к учету ос по выкупной стоимости 149 779 руб
И вот теперь вопрос) т.к. дороже 100 тыс я принимаю ОС и амортизирую...со след месяца после принятия к учету т.е. если выкупили в июл 2020, начиная с августа амортизирую..
согласно п. 257 НК РФ - первоначальная стоимость ОС = затратам на приобретение, в моем случае это выкупной платеж БЕЗ НДС: 149 779 руб -так?
далее приобрели привод
модернизирую Д08 К 60
Д01К 08 - увеличиваю в НУ первоначальную стоимость, т.е. 149 779 руб выкупной платеж +400 000 руб стоимость привода = 549 779 руб
СПИ данного имущества согласно 3 амортизационной группе устанавливаю для НУ 37 месяцев, т.е. включу в ту же амортизационную группу, в которую оно было включено у лизингодателя (п. 12 ст. 258 НК РФ) я из выбранного для соответствующей группы СПИ вычетаю месяцы, когда данное имущество было в лизинге (п. 7 ст. 258 НК РФ)
т.е. 37-24 = 13 месяцев ставлю СПИ в НУ для ОС и на цифрах 149 779 руб /13 месяцев с августа в расход - 11 521,46 руб
Вопрос:
как мне сейчас амортизировать модернизируенмое имущество? 549779 руб / ?? спи = 13 ? или за минусом тех месяцев за которые я уже амортизировало
И вопрос от какой суммы ? остаточная +стоимость привода /спи 13 месяцев -месяце за которые я уже амортизировала (4 месяца в моем слукчае)
или спи я увеличиваю? и на основании чего?
спасибо!
сейчас на данный авто, приобрели привод, стоимость более 400 000 руб.
В НУ у меня еще полностью не самортизировано имущество
согласно ст. 257 НК РФ - установка данного привода на авто - модернизация и затраты ключаю в первоначальную стоимость ОС
по суммам: 3 400 000 руб. в т.ч. НДС 566 666,66 руб = 2 833 333,34 руб ( в т.ч. выкупной платеж 149 779 руб.) - это по договору лизинга
как отразить в НУ:
Д 01 К 02 - 2 683 554,34 руб ( без выкупного платежа)
Д08 К76 ЛП -выкупной платеж 149 779 руб.
Д76 ЛП К 51 - 149 779руб. - оплачен выкупной платеж
Д01 К08 - принято к учету ос по выкупной стоимости 149 779 руб
И вот теперь вопрос) т.к. дороже 100 тыс я принимаю ОС и амортизирую...со след месяца после принятия к учету т.е. если выкупили в июл 2020, начиная с августа амортизирую..
согласно п. 257 НК РФ - первоначальная стоимость ОС = затратам на приобретение, в моем случае это выкупной платеж БЕЗ НДС: 149 779 руб -так?
далее приобрели привод
модернизирую Д08 К 60
Д01К 08 - увеличиваю в НУ первоначальную стоимость, т.е. 149 779 руб выкупной платеж +400 000 руб стоимость привода = 549 779 руб
СПИ данного имущества согласно 3 амортизационной группе устанавливаю для НУ 37 месяцев, т.е. включу в ту же амортизационную группу, в которую оно было включено у лизингодателя (п. 12 ст. 258 НК РФ) я из выбранного для соответствующей группы СПИ вычетаю месяцы, когда данное имущество было в лизинге (п. 7 ст. 258 НК РФ)
т.е. 37-24 = 13 месяцев ставлю СПИ в НУ для ОС и на цифрах 149 779 руб /13 месяцев с августа в расход - 11 521,46 руб
Вопрос:
как мне сейчас амортизировать модернизируенмое имущество? 549779 руб / ?? спи = 13 ? или за минусом тех месяцев за которые я уже амортизировало
И вопрос от какой суммы ? остаточная +стоимость привода /спи 13 месяцев -месяце за которые я уже амортизировала (4 месяца в моем слукчае)
или спи я увеличиваю? и на основании чего?
спасибо!
Comments
-
Цитата: Добрый день,Как в налоговом учете отразить амортизацию по выкупленному из лизинга имуществу?сейчас на данный авто, приобрели привод, стоимость более 400 000 руб.В НУ у меня еще полностью не самортизировано имуществосогласно ст. 257 НК РФ - установка данного привода на авто - модернизация и затраты ключаю в первоначальную стоимость ОСпо суммам: 3 400 000 руб. в т.ч. НДС 566 666,66 руб = 2 833 333,34 руб ( в т.ч. выкупной платеж 149 779 руб.) - это по договору лизингакак отразить в НУ:Д 01 К 02 - 2 683 554,34 руб ( без выкупного платежа)Д08 К76 ЛП -выкупной платеж 149 779 руб.Д76 ЛП К 51 - 149 779руб. - оплачен выкупной платежД01 К08 - принято к учету ос по выкупной стоимости 149 779 рубИ вот теперь вопрос) т.к. дороже 100 тыс я принимаю ОС и амортизирую...со след месяца после принятия к учету т.е. если выкупили в июл 2020, начиная с августа амортизирую..согласно п. 257 НК РФ - первоначальная стоимость ОС = затратам на приобретение, в моем случае это выкупной платеж БЕЗ НДС: 149 779 руб -так?далее приобрели приводмодернизирую Д08 К 60Д01К 08 - увеличиваю в НУ первоначальную стоимость, т.е. 149 779 руб выкупной платеж +400 000 руб стоимость привода = 549 779 рубСПИ данного имущества согласно 3 амортизационной группе устанавливаю для НУ 37 месяцев, т.е. включу в ту же амортизационную группу, в которую оно было включено у лизингодателя (п. 12 ст. 258 НК РФ) я из выбранного для соответствующей группы СПИ вычетаю месяцы, когда данное имущество было в лизинге (п. 7 ст. 258 НК РФ)т.е. 37-24 = 13 месяцев ставлю СПИ в НУ для ОС и на цифрах 149 779 руб /13 месяцев с августа в расход - 11 521,46 рубВопрос:как мне сейчас амортизировать модернизируенмое имущество? 549779 руб / ?? спи = 13 ? или за минусом тех месяцев за которые я уже амортизировалоИ вопрос от какой суммы ? остаточная +стоимость привода /спи 13 месяцев -месяце за которые я уже амортизировала (4 месяца в моем слукчае)или спи я увеличиваю? и на основании чего?спасибо!Добрый день!
Выделенное синим - верно. Амортизация начисляется от новой первоначальной стоимости (549 779 руб.) по той же норме, по которой она начислялась до модернизации (Письмо Минфина России от 22.03.2019 N 03-03-06/1/19397), т.е. 549 779 руб./13 мес. до полного начисления амортизации модернизированного ОС в налоговом учете. -
Цитата: 549 779 руб./13 мес. до полного начисления амортизации модернизированного ОС в налоговом учете.спасибо за ответ, т.е. 13 месяцев это и есть норма начисления амортизации для модернизируемого имущества?
я уже эти 13 месяцев (т.к. имущество принялось к учету в июле 2020, и с августа по декабрь амортизировалось ) не вычитаю эти месяцы использования? а беру норматив согласно 3 амортиз. группе минус месяцы использования? (договора лизинга когда имущество было на балансе лизингодателя) т.е.Цитата: т.е. 37-24 = 13 месяцев ставлю СПИ в НУ для ОС?
и еще вопрос, нет обязательства увеличивать СПИ? достаточно приказа на СПИ = 13 месяцев?
спасибо большое! -
Добрый день!Цитата: спасибо за ответ, т.е. 13 месяцев это и есть норма начисления амортизации для модернизируемого имущества?я уже эти 13 месяцев (т.к. имущество принялось к учету в июле 2020, и с августа по декабрь амортизировалось ) не вычитаю эти месяцы использования? а беру норматив согласно 3 амортиз. группе минус месяцы использования? (договора лизинга когда имущество было на балансе лизингодателя) т.е.Этот вопрос я не понимаю. Что из чего Вы хотите вычитать? Вы же уже вычли из установленного для данного имущества срока в 37 месяцев срок использования лизингодателем, тем самым и установив СПИ 13 месяцев. Ничего дополнительно вычитать нельзя. Амортизируете данное имущество точно также, как до амортизации, просто амортизация считается от увеличенной первоначальной стоимости.Цитата: и еще вопрос, нет обязательства увеличивать СПИ? достаточно приказа на СПИ = 13 месяцев?Нет, обязательства увеличивать СПИ после модернизации нет.
-
НКК, спасибо Вам огромное за ответ, всего Вам доброго , хорошего дня!
