НДС при продаже права на квартиру

Comments

• Здравствуйте.
  По моему мнению, вы правомерно не приняли НДС, предъявленный продавцом квартиры, к вычету, т.к. такое приобретение связано с осуществлением видов деятельности, не облагаемых налогом в силу пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ. Приобретали вы право на квартиру, а в последующем продаёте жилую недвижимость.
  Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Таким образом НДС, предъявленный продавцом имущественного права на квартиру, должен быть учтён в стоимости этой квартиры.
• Цитата: Здравствуйте!Уважаемые коллеги, подскажите, пож-та.ООО приобретает право собственности на квартиру в многоквартирном жилом доме по договору купли-продажи в счет долга своего заказчика, возникшего по договору подряда (оформляется акт взаимозачета, дебиторская задолженность заказчика погашается).При этом ООО получает от продавца (заказчика) Акт приема-передачи и Счет-фактуру с выделенным НДС по ставке 18%.ООО регистрирует это право на кв-ру в ГБР для того, чтобы продать и выручить денежные средства.Затем ООО продает эту кВ-ру (жильё) стороннему физ.лицу .Меня интересует, если вх.НДС был учтен на сч.19 и не поставлен к вычету в Книге покупок, то правильно ли включать данный вх.НДС в себестоимость приобретенного права на кВ-ру при реализации этого права стороннему покупателю и осуществлять продажу без НДС (согласно ст.149 НК РФ, льгота)? Или такой вх.НДС должен при списании со сч19 учитываться отдельно, например на сч91.2 – прочие расходы?Если я неточно выразилась, пожалуйста, поправьте меня.

  
  
  Добрый день!
  
  Поясните, пожалуйста, Вы реализовали физлицу ранее купленное право по договору долевого участия в строительстве либо квартиру как объект недвижимости. Если последнее - то см. ответ Ивана.
  Проводка в части НДС будет Д 41 К 19 - НДС со стоимости приобретенного права по договору долевого участия в строительстве включен в себестоимость квартиры.
• Здравствуйте, коллеги! спасибо за внимание к вопросу.
  Наверное, правильнее считать мой вопрос по НДС, связанным с приобретением и перепродажей права по договору долевого участия. Документы оформляли юристы, они же занимались вопросами регистрации прав. До меня бумаги (сами договора) ещё не дошли. Мне прислали пока отсканированный Акт приема-передачи нам от заказчика-застройщика, и всё.
  Но из разговоров получается , что речь о долевом участии и переуступке. Я практически уверена, что оформлено так.
  Как раз, если бы кв-ра была бы товаром, то у меня вопроса не возникло бы.
  Я прочла тему , здесь Получена квартира в счет оплаты и поняла, что собираюсь отражать все операции через счет 76 (по переуступке).
  Поэтому, ещё раз прошу разъяснить мне, как правильно поступать со вх.НДС. И нет ли ошибки, что право по переуступки то же не облагается НДС в силу ст.149 НК РФ?
  Пож-та, не считайте это отдельным вопросом. Убедительно прошу.
• Цитата: Здравствуйте, коллеги! спасибо за внимание к вопросу.Наверное, правильнее считать мой вопрос по НДС, связанным с приобретением и перепродажей права по договору долевого участия. Документы оформляли юристы, они же занимались вопросами регистрации прав. До меня бумаги (сами договора) ещё не дошли. Мне прислали пока отсканированный Акт приема-передачи нам от заказчика-застройщика, и всё.Но из разговоров получается , что речь о долевом участии и переуступке. Я практически уверена, что оформлено так.Как раз, если бы кв-ра была бы товаром, то у меня вопроса не возникло бы.Я прочла тему , здесьПолучена квартира в счет оплатыи поняла, что собираюсь отражать все операции через счет 76 (по переуступке).Поэтому, ещё раз прошу разъяснить мне, как правильно поступать со вх.НДС. И нет ли ошибки, что право по переуступки то же не облагается НДС в силу ст.149 НК РФ?Пож-та, не считайте это отдельным вопросом. Убедительно прошу.

  
  
  Предлагаю дождаться документов и посмотреть, какие там формулировки. На мой взгляд, это важно.
• Цитата: Здравствуйте, коллеги! спасибо за внимание к вопросу.Наверное, правильнее считать мой вопрос по НДС, связанным с приобретением и перепродажей права по договору долевого участия. Документы оформляли юристы, они же занимались вопросами регистрации прав. До меня бумаги (сами договора) ещё не дошли. Мне прислали пока отсканированный Акт приема-передачи нам от заказчика-застройщика, и всё.Но из разговоров получается , что речь о долевом участии и переуступке. Я практически уверена, что оформлено так.Как раз, если бы кв-ра была бы товаром, то у меня вопроса не возникло бы.Я прочла тему , здесьПолучена квартира в счет оплатыи поняла, что собираюсь отражать все операции через счет 76 (по переуступке).Поэтому, ещё раз прошу разъяснить мне, как правильно поступать со вх.НДС. И нет ли ошибки, что право по переуступки то же не облагается НДС в силу ст.149 НК РФ?Пож-та, не считайте это отдельным вопросом. Убедительно прошу.

  
  
  Добрый день!
  
  Если Вы реализуете право требования по договору долевого участия в строительстве жилья, то данная реализация не льготируется по ст. 149 НК РФ.
  Согласно п. 3 ст. 155 НК РФ при передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.
  Таким образом, Вы вправе заявить вычет НДС, уплаченный по счет-фактуре при приобретении данных прав (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
  
  Хотя нужно учесть, что налоговый орган и суд могут отказать в праве вычета НДС в рассматриваемой ситуации, если у Вас не будет корпуса документов, подтверждающих изначальную цель приобретения прав - их перепродажу без инвестиционной составляющей в данной операции (Письмо Минфина России от 08.06.2010 N 03-07-11/244, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20.02.2009 N Ф04-882/2009(569-А46-14) по делу N А46-10170/2008).
• Спасибо за ответ, Илья Владимирович! Прошу прощения, проясните пож-та, верно ли я поняла ваши слова (письма буду искать, пока рядом нет правовой базы).
  Если мы на этапе заключения договоров долевого участия не принимали участия в долевке, т.е. не инвестировали застройщика, а получили право на долевую собственность в счет оплаты, то это и означает, что у нас не было инвестиционной составляющей в приобретении права на долевую собственность? Извините, если что-то не то пишу.
• Цитата: Спасибо за ответ, Илья Владимирович! Прошу прощения, проясните пож-та, верно ли я поняла ваши слова (письма буду искать, пока рядом нет правовой базы).Если мы на этапе заключения договоров долевого участия не принимали участия в долевке, т.е. не инвестировали застройщика, а получили право на долевую собственность в счет оплаты, то это и означает, что у нас не было инвестиционной составляющей в приобретении права на долевую собственность? Извините, если что-то не то пишу.

  
  
  Добрый день!
  
  Вы все верно понимаете. Идеально было бы, чтобы на дату приобретения Вами рассматриваемых прав у Вас был бы подписан с физлицом, которому Вы будете уступать получаемое право, предварительный договор, согласно которому Вы обязуетесь в оговоренный срок заключить с физлицом договор уступки права требования по договору долевого участия в строительстве. Также не лишним будет служебная записка ответственного лица (например, коммерческого или финдиректора) о том, что заказчик предлагает Вам оплатить Ваши работы уступкой права по договору долевого участия в строительстве. И что данное право может быть Вами оперативно реализовано.
  То есть у суда не должно быть мысли, что Вы приобрели право, чтобы инвестировать в стройку и далее распоряжаться полученной "физической" недвижимостью.
• Большое спасибо за разъяснения и рекомендации! 👏
  Попробую перетранслировать ваши рекомендации руководству.
  Надеюсь, буду услышана.